工程項目全過程造價管理
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發(fā)布日期：2013年07月12日
隨著我國城市建設(shè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，建設(shè)項目進行全過程管理顯得越來越重要。作為建設(shè)項目全過程管理的主要表現(xiàn)形式，建設(shè)項目全過程造價控制可分為六個方面內(nèi)容，即可行性研究的投資估算、設(shè)計階段的方案優(yōu)化及設(shè)計概算、招標(biāo)投標(biāo)階段合同框架、合同金額的確定、實施階段的動態(tài)造價控制、竣工結(jié)算階段的造價審核。作為從事多年造價咨詢的工作人員，筆者就全過程控制各階段關(guān)鍵點預(yù)控方法談一些自己的經(jīng)驗。
一、可行性研究階段投資估算
投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到建設(shè)項目前期的投資決策，對建設(shè)項目的資金籌措方案有很大影響，而且還直接關(guān)系到設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制及項目建設(shè)期的造價控制與管理，因此投資估算既不能有缺口也不能“肥頭大耳”。實踐中，工程造價咨詢機構(gòu)往往根據(jù)建設(shè)項目的擬建規(guī)模和建設(shè)地點、資源情況、建設(shè)條件、協(xié)作關(guān)系等，對各種擬建設(shè)計方案編制估算書，必要時還要為業(yè)主估算竣工后的經(jīng)營費用和維護保養(yǎng)費，確保方案在功能上、技術(shù)上、效益上可行，使得投資決策科學(xué)、經(jīng)濟、合理。
二、設(shè)計階段設(shè)計概算
在設(shè)計階段，需要對項目投資目標(biāo)進行合理分解，在初步設(shè)計完成時，復(fù)核及調(diào)整初步設(shè)計概算低于投資額；技術(shù)設(shè)計完成時，控制其修正概算不超過初步設(shè)計概算；施工圖設(shè)計完成時，控制其施工圖預(yù)算不超過修正概算，使限額設(shè)計貫穿于設(shè)計的各個階段，以保證總投資額不被突破。
對于項目管理人員來說，此階段應(yīng)充分了解業(yè)主對建設(shè)項目的要求，運用價值工程優(yōu)化設(shè)計對設(shè)計單位的限額設(shè)計工作進行監(jiān)督管理，嚴(yán)格控制設(shè)計變更，并向業(yè)主提出有關(guān)經(jīng)濟方面的設(shè)計修正方案，最終達到優(yōu)化設(shè)計，確保投資額得到最充分的運用。
三、招標(biāo)投標(biāo)階段的造價控制
工程建設(shè)項目總投資由建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費及建設(shè)期利息構(gòu)成，其中建筑安裝工程費所占比重最大。因此，招標(biāo)投標(biāo)階段，如何設(shè)置好招標(biāo)控制價，把建設(shè)資金控制好，最大限度地創(chuàng)造出投資效益是投資管理者孜孜以求的目標(biāo)。
1.建筑安裝工程費
（1）設(shè)備費
建設(shè)工程的材料及設(shè)備費一般要占工程總成本的60% ~ 70%，顯然，控制設(shè)備、材料成本是控制招標(biāo)投標(biāo)階段造價控制的一個重要方面。當(dāng)前，工程造價管理人員必須明確設(shè)備、材料價格控制與管理的重要性，在做好自身造價資料積累的同時，系統(tǒng)關(guān)注各類機構(gòu)公布的價格，及時準(zhǔn)確地把握不同地區(qū)不同規(guī)格的材料、設(shè)備的價格信息，搞好價格信息的動態(tài)管理。
同時，造價工程師可在此階段或在施工階段協(xié)助業(yè)主采取邀請招標(biāo)方式，從技術(shù)規(guī)范的響應(yīng)性、商務(wù)報價的高低水平、付款方式的優(yōu)惠程度、售后服務(wù)等對供貨商或生產(chǎn)商加以考察。主要考察其生產(chǎn)或供貨能力、生產(chǎn)周期、產(chǎn)品質(zhì)量等，在此基礎(chǔ)上選擇符合要求的合格供貨商或生產(chǎn)商。
（2）建筑安裝工程費
建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)階段，建筑產(chǎn)品的需求者要經(jīng)過招標(biāo)活動確定產(chǎn)品的生產(chǎn)者，并與之簽訂承發(fā)包合同。此階段，管理人員需要確定項目的招標(biāo)文件、評標(biāo)原則與方法、承發(fā)包模式、合同計價方式、合同價格以及合同條文等內(nèi)容，需要完成項目的招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)以及合同的談判、簽訂等工作。
此階段，工作項目繁多、任務(wù)量大，建安費的確定與控制將對工程造價具有顯著的影響。造價控制的重點是工程量清單的編制。工程量清單是承包合同的重要組成部分，也是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)報價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的重要依據(jù)。
2.工程建設(shè)其他費
工程建設(shè)其他費主要包括：場地整理費、臨時設(shè)施費、設(shè)計費和審查、前期服務(wù)費、檢試費用、政府行政收費、市政基礎(chǔ)設(shè)施費等。此類費用按各種文件的收費標(biāo)準(zhǔn)以系數(shù)計取。
3.基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息
基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息兩項費用，通常以建筑安裝工程費為基數(shù)，以系數(shù)計取，在編制招標(biāo)控制價時按業(yè)主要求計取。
四、合同簽訂階段造價控制
施工合同是工程建設(shè)質(zhì)量、進度、投資三方面控制的重要依據(jù)，各項條款內(nèi)容稍有不明確或不合理即可對工程造價造成很大影響。因此，合同簽訂是否完善非常重要，應(yīng)在專用條款中明確雙方權(quán)利、義務(wù)和所承擔(dān)的責(zé)任。
從實踐經(jīng)驗來看，合同的簽訂過程中應(yīng)注意以下兩點：
一是當(dāng)所簽合同為可調(diào)價格合同時，應(yīng)當(dāng)在專用條款內(nèi)約定合同價款的調(diào)整方法，工期在一年以上的工程較適用于這種合同計價方式?？烧{(diào)價，是指合同總價或者單價在合同實施期內(nèi)可根據(jù)合同約定的辦法予以調(diào)整。
二是當(dāng)所簽合同為固定價格合同時，一定要在專用條款中約定合同價款包括的風(fēng)險費用和承擔(dān)風(fēng)險的范圍，以及風(fēng)險范圍以外的合同價款調(diào)整方法。固定總價通常適合于以下三類工程：招標(biāo)時的設(shè)計深度已達到施工圖設(shè)計要求，工程設(shè)計圖紙完整，項目范圍及工程計算依據(jù)確切，合同履行過程中不會出現(xiàn)較大的設(shè)計變更；規(guī)模較小、技術(shù)不太復(fù)雜的中小型工程；合同工期較短的工程，一般為工期在一年之內(nèi)的工程。
五、施工階段造價控制
施工是形成建設(shè)工程實體，實現(xiàn)建設(shè)工程使用價值的過程，是資金大量投入的階段。實踐中，往往把施工階段作為工程造價控制的重要階段。施工階段造價控制的主要任務(wù)是合理控制工程洽商、嚴(yán)格審查承包商的索賠要求、做好材料的加工定貨，以實現(xiàn)發(fā)生的費用不超過計劃投資。
這一階段的造價控制應(yīng)以成本分析的結(jié)果為成本考核的前提，在分析實際成本與目標(biāo)成本差異的基礎(chǔ)上，對各工程項目部的成績進行考察，核定各項目部責(zé)任完成情況。所有的考核程序必須建立在實際成本分析的基礎(chǔ)之上，否則會因為缺少實際的施工數(shù)據(jù)資料而造成考核的結(jié)果失去意義，不符合實際的情況。
成本管理意識的誤區(qū)同樣不容忽視，工程成本管理是一項需要全員參與、滲透于項目全過程的管理，其目標(biāo)成本控制要通過施工組織和實施來實現(xiàn)。其主體是施工組織和直接生產(chǎn)人員，而不是財務(wù)會計人員。如果施工管理和財務(wù)管理工作的混雜，其結(jié)果往往是技術(shù)人員只負(fù)責(zé)技術(shù)和工程質(zhì)量，工程組織人員只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進度，材料管理人員只負(fù)責(zé)材料的采購和點驗、發(fā)放工作，各項工作相互脫節(jié)。必須要意識到的是，此時財務(wù)人員是成本管理的組織者，而不是成本管理的主體。
此階段的成本核算主要由企業(yè)財務(wù)中心和項目部組織實施，應(yīng)對每一項目的每個階段目標(biāo)的實施情況，進行成本清單匯總，對項目每筆資金的使用情況進行認(rèn)真的成本比對，力求對項目的每一步都有效控制。正常情況下，超成本控制標(biāo)準(zhǔn)的部分，由項目部內(nèi)部調(diào)整解決。在項目實施過程中，財務(wù)中心除了要完成大量細(xì)致的工作之外，還要負(fù)責(zé)籌集資金，并合理調(diào)度資金的使用，讓施工企業(yè)的所有資金都能合理使用，保證項目的正常進行。
實踐中，很多施工企業(yè)對于工程目標(biāo)成本的制定過于簡單化和表面化，有些施工企業(yè)甚至只是簡單地按照經(jīng)驗——工程成本降低率來確定一個目標(biāo)成本，而忽略了工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的要求。在項目成本管理措施方面，如果只有簡單的規(guī)章制度，這樣的目標(biāo)成本可操作性往往比較差，很難真正起到控制作用，更無法準(zhǔn)確分析出成本差異產(chǎn)生的原因。因此，對于成本控制人員來說，如何針對單體工程項目制定可操作的成本控制目標(biāo)計劃十分關(guān)鍵。
六、竣工階段工程結(jié)算
此階段，造價控制人員要把好“三個關(guān)口”：要以圖紙及對實際被隱蔽部位、質(zhì)量完成情況的現(xiàn)場實測實量記錄為依據(jù)，嚴(yán)把隱蔽工程簽證審核關(guān)；要審查工程費用的合理性，把好取費標(biāo)準(zhǔn)套用關(guān)；要核查工程量的真實準(zhǔn)確性，把好工程量計算關(guān)。同時，要嚴(yán)格對照工序施工內(nèi)容，詳細(xì)審核承包方提交的工程竣工結(jié)算書，以及合同中規(guī)定允許調(diào)整的其他事項，達到合理、公平、公正的確定工程結(jié)算金額。
核算實際完成工程量，并審核或編制竣工結(jié)算，是這一階段的主要工作。工程變更引起的工程量增減以及隱蔽工程的驗收等同樣不容忽視。工程量的計量、材料用量的核算對工程造價有連續(xù)性的影響，應(yīng)力求計算準(zhǔn)確。
結(jié)束語
隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施的大規(guī)模興建，固定資產(chǎn)投資規(guī)模與日俱增，建筑業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，并對建設(shè)工程管理水平提出了更高的要求。工程造價管理是一項技術(shù)性、專業(yè)性很強的工作，它貫穿于投資決策、項目設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)和建設(shè)施工各階段，加強以上幾個方面造價控制關(guān)鍵點工作，對于提高工程質(zhì)量、控制工程造價、提高投資效益都具有極其重要的意義，應(yīng)在今后的項目管理工作中進一步推進落實并不斷深化完善。
來源：招標(biāo)采購管理 作者：胡俊紅（作者單位：天津市泛亞工程機電設(shè)備咨詢有限公司）
一、可行性研究階段投資估算
投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到建設(shè)項目前期的投資決策，對建設(shè)項目的資金籌措方案有很大影響，而且還直接關(guān)系到設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制及項目建設(shè)期的造價控制與管理，因此投資估算既不能有缺口也不能“肥頭大耳”。實踐中，工程造價咨詢機構(gòu)往往根據(jù)建設(shè)項目的擬建規(guī)模和建設(shè)地點、資源情況、建設(shè)條件、協(xié)作關(guān)系等，對各種擬建設(shè)計方案編制估算書，必要時還要為業(yè)主估算竣工后的經(jīng)營費用和維護保養(yǎng)費，確保方案在功能上、技術(shù)上、效益上可行，使得投資決策科學(xué)、經(jīng)濟、合理。
二、設(shè)計階段設(shè)計概算
在設(shè)計階段，需要對項目投資目標(biāo)進行合理分解，在初步設(shè)計完成時，復(fù)核及調(diào)整初步設(shè)計概算低于投資額；技術(shù)設(shè)計完成時，控制其修正概算不超過初步設(shè)計概算；施工圖設(shè)計完成時，控制其施工圖預(yù)算不超過修正概算，使限額設(shè)計貫穿于設(shè)計的各個階段，以保證總投資額不被突破。
對于項目管理人員來說，此階段應(yīng)充分了解業(yè)主對建設(shè)項目的要求，運用價值工程優(yōu)化設(shè)計對設(shè)計單位的限額設(shè)計工作進行監(jiān)督管理，嚴(yán)格控制設(shè)計變更，并向業(yè)主提出有關(guān)經(jīng)濟方面的設(shè)計修正方案，最終達到優(yōu)化設(shè)計，確保投資額得到最充分的運用。
三、招標(biāo)投標(biāo)階段的造價控制
工程建設(shè)項目總投資由建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費及建設(shè)期利息構(gòu)成，其中建筑安裝工程費所占比重最大。因此，招標(biāo)投標(biāo)階段，如何設(shè)置好招標(biāo)控制價，把建設(shè)資金控制好，最大限度地創(chuàng)造出投資效益是投資管理者孜孜以求的目標(biāo)。
1.建筑安裝工程費
（1）設(shè)備費
建設(shè)工程的材料及設(shè)備費一般要占工程總成本的60% ~ 70%，顯然，控制設(shè)備、材料成本是控制招標(biāo)投標(biāo)階段造價控制的一個重要方面。當(dāng)前，工程造價管理人員必須明確設(shè)備、材料價格控制與管理的重要性，在做好自身造價資料積累的同時，系統(tǒng)關(guān)注各類機構(gòu)公布的價格，及時準(zhǔn)確地把握不同地區(qū)不同規(guī)格的材料、設(shè)備的價格信息，搞好價格信息的動態(tài)管理。
同時，造價工程師可在此階段或在施工階段協(xié)助業(yè)主采取邀請招標(biāo)方式，從技術(shù)規(guī)范的響應(yīng)性、商務(wù)報價的高低水平、付款方式的優(yōu)惠程度、售后服務(wù)等對供貨商或生產(chǎn)商加以考察。主要考察其生產(chǎn)或供貨能力、生產(chǎn)周期、產(chǎn)品質(zhì)量等，在此基礎(chǔ)上選擇符合要求的合格供貨商或生產(chǎn)商。
（2）建筑安裝工程費
建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)階段，建筑產(chǎn)品的需求者要經(jīng)過招標(biāo)活動確定產(chǎn)品的生產(chǎn)者，并與之簽訂承發(fā)包合同。此階段，管理人員需要確定項目的招標(biāo)文件、評標(biāo)原則與方法、承發(fā)包模式、合同計價方式、合同價格以及合同條文等內(nèi)容，需要完成項目的招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)以及合同的談判、簽訂等工作。
此階段，工作項目繁多、任務(wù)量大，建安費的確定與控制將對工程造價具有顯著的影響。造價控制的重點是工程量清單的編制。工程量清單是承包合同的重要組成部分，也是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)報價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的重要依據(jù)。
2.工程建設(shè)其他費
工程建設(shè)其他費主要包括：場地整理費、臨時設(shè)施費、設(shè)計費和審查、前期服務(wù)費、檢試費用、政府行政收費、市政基礎(chǔ)設(shè)施費等。此類費用按各種文件的收費標(biāo)準(zhǔn)以系數(shù)計取。
3.基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息
基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息兩項費用，通常以建筑安裝工程費為基數(shù)，以系數(shù)計取，在編制招標(biāo)控制價時按業(yè)主要求計取。
四、合同簽訂階段造價控制
施工合同是工程建設(shè)質(zhì)量、進度、投資三方面控制的重要依據(jù)，各項條款內(nèi)容稍有不明確或不合理即可對工程造價造成很大影響。因此，合同簽訂是否完善非常重要，應(yīng)在專用條款中明確雙方權(quán)利、義務(wù)和所承擔(dān)的責(zé)任。
從實踐經(jīng)驗來看，合同的簽訂過程中應(yīng)注意以下兩點：
一是當(dāng)所簽合同為可調(diào)價格合同時，應(yīng)當(dāng)在專用條款內(nèi)約定合同價款的調(diào)整方法，工期在一年以上的工程較適用于這種合同計價方式?？烧{(diào)價，是指合同總價或者單價在合同實施期內(nèi)可根據(jù)合同約定的辦法予以調(diào)整。
二是當(dāng)所簽合同為固定價格合同時，一定要在專用條款中約定合同價款包括的風(fēng)險費用和承擔(dān)風(fēng)險的范圍，以及風(fēng)險范圍以外的合同價款調(diào)整方法。固定總價通常適合于以下三類工程：招標(biāo)時的設(shè)計深度已達到施工圖設(shè)計要求，工程設(shè)計圖紙完整，項目范圍及工程計算依據(jù)確切，合同履行過程中不會出現(xiàn)較大的設(shè)計變更；規(guī)模較小、技術(shù)不太復(fù)雜的中小型工程；合同工期較短的工程，一般為工期在一年之內(nèi)的工程。
五、施工階段造價控制
施工是形成建設(shè)工程實體，實現(xiàn)建設(shè)工程使用價值的過程，是資金大量投入的階段。實踐中，往往把施工階段作為工程造價控制的重要階段。施工階段造價控制的主要任務(wù)是合理控制工程洽商、嚴(yán)格審查承包商的索賠要求、做好材料的加工定貨，以實現(xiàn)發(fā)生的費用不超過計劃投資。
這一階段的造價控制應(yīng)以成本分析的結(jié)果為成本考核的前提，在分析實際成本與目標(biāo)成本差異的基礎(chǔ)上，對各工程項目部的成績進行考察，核定各項目部責(zé)任完成情況。所有的考核程序必須建立在實際成本分析的基礎(chǔ)之上，否則會因為缺少實際的施工數(shù)據(jù)資料而造成考核的結(jié)果失去意義，不符合實際的情況。
成本管理意識的誤區(qū)同樣不容忽視，工程成本管理是一項需要全員參與、滲透于項目全過程的管理，其目標(biāo)成本控制要通過施工組織和實施來實現(xiàn)。其主體是施工組織和直接生產(chǎn)人員，而不是財務(wù)會計人員。如果施工管理和財務(wù)管理工作的混雜，其結(jié)果往往是技術(shù)人員只負(fù)責(zé)技術(shù)和工程質(zhì)量，工程組織人員只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進度，材料管理人員只負(fù)責(zé)材料的采購和點驗、發(fā)放工作，各項工作相互脫節(jié)。必須要意識到的是，此時財務(wù)人員是成本管理的組織者，而不是成本管理的主體。
此階段的成本核算主要由企業(yè)財務(wù)中心和項目部組織實施，應(yīng)對每一項目的每個階段目標(biāo)的實施情況，進行成本清單匯總，對項目每筆資金的使用情況進行認(rèn)真的成本比對，力求對項目的每一步都有效控制。正常情況下，超成本控制標(biāo)準(zhǔn)的部分，由項目部內(nèi)部調(diào)整解決。在項目實施過程中，財務(wù)中心除了要完成大量細(xì)致的工作之外，還要負(fù)責(zé)籌集資金，并合理調(diào)度資金的使用，讓施工企業(yè)的所有資金都能合理使用，保證項目的正常進行。
實踐中，很多施工企業(yè)對于工程目標(biāo)成本的制定過于簡單化和表面化，有些施工企業(yè)甚至只是簡單地按照經(jīng)驗——工程成本降低率來確定一個目標(biāo)成本，而忽略了工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的要求。在項目成本管理措施方面，如果只有簡單的規(guī)章制度，這樣的目標(biāo)成本可操作性往往比較差，很難真正起到控制作用，更無法準(zhǔn)確分析出成本差異產(chǎn)生的原因。因此，對于成本控制人員來說，如何針對單體工程項目制定可操作的成本控制目標(biāo)計劃十分關(guān)鍵。
六、竣工階段工程結(jié)算
此階段，造價控制人員要把好“三個關(guān)口”：要以圖紙及對實際被隱蔽部位、質(zhì)量完成情況的現(xiàn)場實測實量記錄為依據(jù)，嚴(yán)把隱蔽工程簽證審核關(guān)；要審查工程費用的合理性，把好取費標(biāo)準(zhǔn)套用關(guān)；要核查工程量的真實準(zhǔn)確性，把好工程量計算關(guān)。同時，要嚴(yán)格對照工序施工內(nèi)容，詳細(xì)審核承包方提交的工程竣工結(jié)算書，以及合同中規(guī)定允許調(diào)整的其他事項，達到合理、公平、公正的確定工程結(jié)算金額。
核算實際完成工程量，并審核或編制竣工結(jié)算，是這一階段的主要工作。工程變更引起的工程量增減以及隱蔽工程的驗收等同樣不容忽視。工程量的計量、材料用量的核算對工程造價有連續(xù)性的影響，應(yīng)力求計算準(zhǔn)確。
結(jié)束語
隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施的大規(guī)模興建，固定資產(chǎn)投資規(guī)模與日俱增，建筑業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，并對建設(shè)工程管理水平提出了更高的要求。工程造價管理是一項技術(shù)性、專業(yè)性很強的工作，它貫穿于投資決策、項目設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)和建設(shè)施工各階段，加強以上幾個方面造價控制關(guān)鍵點工作，對于提高工程質(zhì)量、控制工程造價、提高投資效益都具有極其重要的意義，應(yīng)在今后的項目管理工作中進一步推進落實并不斷深化完善。
來源：招標(biāo)采購管理 作者：胡俊紅（作者單位：天津市泛亞工程機電設(shè)備咨詢有限公司）
