工程項目全過程造價管理
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發(fā)布日期:2013年07月12日
隨著我國城市建設(shè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大,建設(shè)項目進行全過程管理顯得越來越重要。作為建設(shè)項目全過程管理的主要表現(xiàn)形式,建設(shè)項目全過程造價控制可分為六個方面內(nèi)容,即可行性研究的投資估算、設(shè)計階段的方案優(yōu)化及設(shè)計概算、招標(biāo)投標(biāo)階段合同框架、合同金額的確定、實施階段的動態(tài)造價控制、竣工結(jié)算階段的造價審核。作為從事多年造價咨詢的工作人員,筆者就全過程控制各階段關(guān)鍵點預(yù)控方法談一些自己的經(jīng)驗。
一、可行性研究階段投資估算
投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到建設(shè)項目前期的投資決策,對建設(shè)項目的資金籌措方案有很大影響,而且還直接關(guān)系到設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制及項目建設(shè)期的造價控制與管理,因此投資估算既不能有缺口也不能“肥頭大耳”。實踐中,工程造價咨詢機構(gòu)往往根據(jù)建設(shè)項目的擬建規(guī)模和建設(shè)地點、資源情況、建設(shè)條件、協(xié)作關(guān)系等,對各種擬建設(shè)計方案編制估算書,必要時還要為業(yè)主估算竣工后的經(jīng)營費用和維護保養(yǎng)費,確保方案在功能上、技術(shù)上、效益上可行,使得投資決策科學(xué)、經(jīng)濟、合理。
二、設(shè)計階段設(shè)計概算
在設(shè)計階段,需要對項目投資目標(biāo)進行合理分解,在初步設(shè)計完成時,復(fù)核及調(diào)整初步設(shè)計概算低于投資額;技術(shù)設(shè)計完成時,控制其修正概算不超過初步設(shè)計概算;施工圖設(shè)計完成時,控制其施工圖預(yù)算不超過修正概算,使限額設(shè)計貫穿于設(shè)計的各個階段,以保證總投資額不被突破。
對于項目管理人員來說,此階段應(yīng)充分了解業(yè)主對建設(shè)項目的要求,運用價值工程優(yōu)化設(shè)計對設(shè)計單位的限額設(shè)計工作進行監(jiān)督管理,嚴(yán)格控制設(shè)計變更,并向業(yè)主提出有關(guān)經(jīng)濟方面的設(shè)計修正方案,最終達到優(yōu)化設(shè)計,確保投資額得到最充分的運用。
三、招標(biāo)投標(biāo)階段的造價控制
工程建設(shè)項目總投資由建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費及建設(shè)期利息構(gòu)成,其中建筑安裝工程費所占比重最大。因此,招標(biāo)投標(biāo)階段,如何設(shè)置好招標(biāo)控制價,把建設(shè)資金控制好,最大限度地創(chuàng)造出投資效益是投資管理者孜孜以求的目標(biāo)。
1.建筑安裝工程費
(1)設(shè)備費
建設(shè)工程的材料及設(shè)備費一般要占工程總成本的60% ~ 70%,顯然,控制設(shè)備、材料成本是控制招標(biāo)投標(biāo)階段造價控制的一個重要方面。當(dāng)前,工程造價管理人員必須明確設(shè)備、材料價格控制與管理的重要性,在做好自身造價資料積累的同時,系統(tǒng)關(guān)注各類機構(gòu)公布的價格,及時準(zhǔn)確地把握不同地區(qū)不同規(guī)格的材料、設(shè)備的價格信息,搞好價格信息的動態(tài)管理。
同時,造價工程師可在此階段或在施工階段協(xié)助業(yè)主采取邀請招標(biāo)方式,從技術(shù)規(guī)范的響應(yīng)性、商務(wù)報價的高低水平、付款方式的優(yōu)惠程度、售后服務(wù)等對供貨商或生產(chǎn)商加以考察。主要考察其生產(chǎn)或供貨能力、生產(chǎn)周期、產(chǎn)品質(zhì)量等,在此基礎(chǔ)上選擇符合要求的合格供貨商或生產(chǎn)商。
(2)建筑安裝工程費
建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)階段,建筑產(chǎn)品的需求者要經(jīng)過招標(biāo)活動確定產(chǎn)品的生產(chǎn)者,并與之簽訂承發(fā)包合同。此階段,管理人員需要確定項目的招標(biāo)文件、評標(biāo)原則與方法、承發(fā)包模式、合同計價方式、合同價格以及合同條文等內(nèi)容,需要完成項目的招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)以及合同的談判、簽訂等工作。
此階段,工作項目繁多、任務(wù)量大,建安費的確定與控制將對工程造價具有顯著的影響。造價控制的重點是工程量清單的編制。工程量清單是承包合同的重要組成部分,也是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)報價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的重要依據(jù)。
2.工程建設(shè)其他費
工程建設(shè)其他費主要包括:場地整理費、臨時設(shè)施費、設(shè)計費和審查、前期服務(wù)費、檢試費用、政府行政收費、市政基礎(chǔ)設(shè)施費等。此類費用按各種文件的收費標(biāo)準(zhǔn)以系數(shù)計取。
3.基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息
基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息兩項費用,通常以建筑安裝工程費為基數(shù),以系數(shù)計取,在編制招標(biāo)控制價時按業(yè)主要求計取。
四、合同簽訂階段造價控制
施工合同是工程建設(shè)質(zhì)量、進度、投資三方面控制的重要依據(jù),各項條款內(nèi)容稍有不明確或不合理即可對工程造價造成很大影響。因此,合同簽訂是否完善非常重要,應(yīng)在專用條款中明確雙方權(quán)利、義務(wù)和所承擔(dān)的責(zé)任。
從實踐經(jīng)驗來看,合同的簽訂過程中應(yīng)注意以下兩點:
一是當(dāng)所簽合同為可調(diào)價格合同時,應(yīng)當(dāng)在專用條款內(nèi)約定合同價款的調(diào)整方法,工期在一年以上的工程較適用于這種合同計價方式??烧{(diào)價,是指合同總價或者單價在合同實施期內(nèi)可根據(jù)合同約定的辦法予以調(diào)整。
二是當(dāng)所簽合同為固定價格合同時,一定要在專用條款中約定合同價款包括的風(fēng)險費用和承擔(dān)風(fēng)險的范圍,以及風(fēng)險范圍以外的合同價款調(diào)整方法。固定總價通常適合于以下三類工程:招標(biāo)時的設(shè)計深度已達到施工圖設(shè)計要求,工程設(shè)計圖紙完整,項目范圍及工程計算依據(jù)確切,合同履行過程中不會出現(xiàn)較大的設(shè)計變更;規(guī)模較小、技術(shù)不太復(fù)雜的中小型工程;合同工期較短的工程,一般為工期在一年之內(nèi)的工程。
五、施工階段造價控制
施工是形成建設(shè)工程實體,實現(xiàn)建設(shè)工程使用價值的過程,是資金大量投入的階段。實踐中,往往把施工階段作為工程造價控制的重要階段。施工階段造價控制的主要任務(wù)是合理控制工程洽商、嚴(yán)格審查承包商的索賠要求、做好材料的加工定貨,以實現(xiàn)發(fā)生的費用不超過計劃投資。
這一階段的造價控制應(yīng)以成本分析的結(jié)果為成本考核的前提,在分析實際成本與目標(biāo)成本差異的基礎(chǔ)上,對各工程項目部的成績進行考察,核定各項目部責(zé)任完成情況。所有的考核程序必須建立在實際成本分析的基礎(chǔ)之上,否則會因為缺少實際的施工數(shù)據(jù)資料而造成考核的結(jié)果失去意義,不符合實際的情況。
成本管理意識的誤區(qū)同樣不容忽視,工程成本管理是一項需要全員參與、滲透于項目全過程的管理,其目標(biāo)成本控制要通過施工組織和實施來實現(xiàn)。其主體是施工組織和直接生產(chǎn)人員,而不是財務(wù)會計人員。如果施工管理和財務(wù)管理工作的混雜,其結(jié)果往往是技術(shù)人員只負(fù)責(zé)技術(shù)和工程質(zhì)量,工程組織人員只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進度,材料管理人員只負(fù)責(zé)材料的采購和點驗、發(fā)放工作,各項工作相互脫節(jié)。必須要意識到的是,此時財務(wù)人員是成本管理的組織者,而不是成本管理的主體。
此階段的成本核算主要由企業(yè)財務(wù)中心和項目部組織實施,應(yīng)對每一項目的每個階段目標(biāo)的實施情況,進行成本清單匯總,對項目每筆資金的使用情況進行認(rèn)真的成本比對,力求對項目的每一步都有效控制。正常情況下,超成本控制標(biāo)準(zhǔn)的部分,由項目部內(nèi)部調(diào)整解決。在項目實施過程中,財務(wù)中心除了要完成大量細(xì)致的工作之外,還要負(fù)責(zé)籌集資金,并合理調(diào)度資金的使用,讓施工企業(yè)的所有資金都能合理使用,保證項目的正常進行。
實踐中,很多施工企業(yè)對于工程目標(biāo)成本的制定過于簡單化和表面化,有些施工企業(yè)甚至只是簡單地按照經(jīng)驗——工程成本降低率來確定一個目標(biāo)成本,而忽略了工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的要求。在項目成本管理措施方面,如果只有簡單的規(guī)章制度,這樣的目標(biāo)成本可操作性往往比較差,很難真正起到控制作用,更無法準(zhǔn)確分析出成本差異產(chǎn)生的原因。因此,對于成本控制人員來說,如何針對單體工程項目制定可操作的成本控制目標(biāo)計劃十分關(guān)鍵。
六、竣工階段工程結(jié)算
此階段,造價控制人員要把好“三個關(guān)口”:要以圖紙及對實際被隱蔽部位、質(zhì)量完成情況的現(xiàn)場實測實量記錄為依據(jù),嚴(yán)把隱蔽工程簽證審核關(guān);要審查工程費用的合理性,把好取費標(biāo)準(zhǔn)套用關(guān);要核查工程量的真實準(zhǔn)確性,把好工程量計算關(guān)。同時,要嚴(yán)格對照工序施工內(nèi)容,詳細(xì)審核承包方提交的工程竣工結(jié)算書,以及合同中規(guī)定允許調(diào)整的其他事項,達到合理、公平、公正的確定工程結(jié)算金額。
核算實際完成工程量,并審核或編制竣工結(jié)算,是這一階段的主要工作。工程變更引起的工程量增減以及隱蔽工程的驗收等同樣不容忽視。工程量的計量、材料用量的核算對工程造價有連續(xù)性的影響,應(yīng)力求計算準(zhǔn)確。
結(jié)束語
隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施的大規(guī)模興建,固定資產(chǎn)投資規(guī)模與日俱增,建筑業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè),并對建設(shè)工程管理水平提出了更高的要求。工程造價管理是一項技術(shù)性、專業(yè)性很強的工作,它貫穿于投資決策、項目設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)和建設(shè)施工各階段,加強以上幾個方面造價控制關(guān)鍵點工作,對于提高工程質(zhì)量、控制工程造價、提高投資效益都具有極其重要的意義,應(yīng)在今后的項目管理工作中進一步推進落實并不斷深化完善。
來源:招標(biāo)采購管理 作者:胡俊紅(作者單位:天津市泛亞工程機電設(shè)備咨詢有限公司)
一、可行性研究階段投資估算
投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到建設(shè)項目前期的投資決策,對建設(shè)項目的資金籌措方案有很大影響,而且還直接關(guān)系到設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制及項目建設(shè)期的造價控制與管理,因此投資估算既不能有缺口也不能“肥頭大耳”。實踐中,工程造價咨詢機構(gòu)往往根據(jù)建設(shè)項目的擬建規(guī)模和建設(shè)地點、資源情況、建設(shè)條件、協(xié)作關(guān)系等,對各種擬建設(shè)計方案編制估算書,必要時還要為業(yè)主估算竣工后的經(jīng)營費用和維護保養(yǎng)費,確保方案在功能上、技術(shù)上、效益上可行,使得投資決策科學(xué)、經(jīng)濟、合理。
二、設(shè)計階段設(shè)計概算
在設(shè)計階段,需要對項目投資目標(biāo)進行合理分解,在初步設(shè)計完成時,復(fù)核及調(diào)整初步設(shè)計概算低于投資額;技術(shù)設(shè)計完成時,控制其修正概算不超過初步設(shè)計概算;施工圖設(shè)計完成時,控制其施工圖預(yù)算不超過修正概算,使限額設(shè)計貫穿于設(shè)計的各個階段,以保證總投資額不被突破。
對于項目管理人員來說,此階段應(yīng)充分了解業(yè)主對建設(shè)項目的要求,運用價值工程優(yōu)化設(shè)計對設(shè)計單位的限額設(shè)計工作進行監(jiān)督管理,嚴(yán)格控制設(shè)計變更,并向業(yè)主提出有關(guān)經(jīng)濟方面的設(shè)計修正方案,最終達到優(yōu)化設(shè)計,確保投資額得到最充分的運用。
三、招標(biāo)投標(biāo)階段的造價控制
工程建設(shè)項目總投資由建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費及建設(shè)期利息構(gòu)成,其中建筑安裝工程費所占比重最大。因此,招標(biāo)投標(biāo)階段,如何設(shè)置好招標(biāo)控制價,把建設(shè)資金控制好,最大限度地創(chuàng)造出投資效益是投資管理者孜孜以求的目標(biāo)。
1.建筑安裝工程費
(1)設(shè)備費
建設(shè)工程的材料及設(shè)備費一般要占工程總成本的60% ~ 70%,顯然,控制設(shè)備、材料成本是控制招標(biāo)投標(biāo)階段造價控制的一個重要方面。當(dāng)前,工程造價管理人員必須明確設(shè)備、材料價格控制與管理的重要性,在做好自身造價資料積累的同時,系統(tǒng)關(guān)注各類機構(gòu)公布的價格,及時準(zhǔn)確地把握不同地區(qū)不同規(guī)格的材料、設(shè)備的價格信息,搞好價格信息的動態(tài)管理。
同時,造價工程師可在此階段或在施工階段協(xié)助業(yè)主采取邀請招標(biāo)方式,從技術(shù)規(guī)范的響應(yīng)性、商務(wù)報價的高低水平、付款方式的優(yōu)惠程度、售后服務(wù)等對供貨商或生產(chǎn)商加以考察。主要考察其生產(chǎn)或供貨能力、生產(chǎn)周期、產(chǎn)品質(zhì)量等,在此基礎(chǔ)上選擇符合要求的合格供貨商或生產(chǎn)商。
(2)建筑安裝工程費
建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)階段,建筑產(chǎn)品的需求者要經(jīng)過招標(biāo)活動確定產(chǎn)品的生產(chǎn)者,并與之簽訂承發(fā)包合同。此階段,管理人員需要確定項目的招標(biāo)文件、評標(biāo)原則與方法、承發(fā)包模式、合同計價方式、合同價格以及合同條文等內(nèi)容,需要完成項目的招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)以及合同的談判、簽訂等工作。
此階段,工作項目繁多、任務(wù)量大,建安費的確定與控制將對工程造價具有顯著的影響。造價控制的重點是工程量清單的編制。工程量清單是承包合同的重要組成部分,也是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)報價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的重要依據(jù)。
2.工程建設(shè)其他費
工程建設(shè)其他費主要包括:場地整理費、臨時設(shè)施費、設(shè)計費和審查、前期服務(wù)費、檢試費用、政府行政收費、市政基礎(chǔ)設(shè)施費等。此類費用按各種文件的收費標(biāo)準(zhǔn)以系數(shù)計取。
3.基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息
基本預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息兩項費用,通常以建筑安裝工程費為基數(shù),以系數(shù)計取,在編制招標(biāo)控制價時按業(yè)主要求計取。
四、合同簽訂階段造價控制
施工合同是工程建設(shè)質(zhì)量、進度、投資三方面控制的重要依據(jù),各項條款內(nèi)容稍有不明確或不合理即可對工程造價造成很大影響。因此,合同簽訂是否完善非常重要,應(yīng)在專用條款中明確雙方權(quán)利、義務(wù)和所承擔(dān)的責(zé)任。
從實踐經(jīng)驗來看,合同的簽訂過程中應(yīng)注意以下兩點:
一是當(dāng)所簽合同為可調(diào)價格合同時,應(yīng)當(dāng)在專用條款內(nèi)約定合同價款的調(diào)整方法,工期在一年以上的工程較適用于這種合同計價方式??烧{(diào)價,是指合同總價或者單價在合同實施期內(nèi)可根據(jù)合同約定的辦法予以調(diào)整。
二是當(dāng)所簽合同為固定價格合同時,一定要在專用條款中約定合同價款包括的風(fēng)險費用和承擔(dān)風(fēng)險的范圍,以及風(fēng)險范圍以外的合同價款調(diào)整方法。固定總價通常適合于以下三類工程:招標(biāo)時的設(shè)計深度已達到施工圖設(shè)計要求,工程設(shè)計圖紙完整,項目范圍及工程計算依據(jù)確切,合同履行過程中不會出現(xiàn)較大的設(shè)計變更;規(guī)模較小、技術(shù)不太復(fù)雜的中小型工程;合同工期較短的工程,一般為工期在一年之內(nèi)的工程。
五、施工階段造價控制
施工是形成建設(shè)工程實體,實現(xiàn)建設(shè)工程使用價值的過程,是資金大量投入的階段。實踐中,往往把施工階段作為工程造價控制的重要階段。施工階段造價控制的主要任務(wù)是合理控制工程洽商、嚴(yán)格審查承包商的索賠要求、做好材料的加工定貨,以實現(xiàn)發(fā)生的費用不超過計劃投資。
這一階段的造價控制應(yīng)以成本分析的結(jié)果為成本考核的前提,在分析實際成本與目標(biāo)成本差異的基礎(chǔ)上,對各工程項目部的成績進行考察,核定各項目部責(zé)任完成情況。所有的考核程序必須建立在實際成本分析的基礎(chǔ)之上,否則會因為缺少實際的施工數(shù)據(jù)資料而造成考核的結(jié)果失去意義,不符合實際的情況。
成本管理意識的誤區(qū)同樣不容忽視,工程成本管理是一項需要全員參與、滲透于項目全過程的管理,其目標(biāo)成本控制要通過施工組織和實施來實現(xiàn)。其主體是施工組織和直接生產(chǎn)人員,而不是財務(wù)會計人員。如果施工管理和財務(wù)管理工作的混雜,其結(jié)果往往是技術(shù)人員只負(fù)責(zé)技術(shù)和工程質(zhì)量,工程組織人員只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進度,材料管理人員只負(fù)責(zé)材料的采購和點驗、發(fā)放工作,各項工作相互脫節(jié)。必須要意識到的是,此時財務(wù)人員是成本管理的組織者,而不是成本管理的主體。
此階段的成本核算主要由企業(yè)財務(wù)中心和項目部組織實施,應(yīng)對每一項目的每個階段目標(biāo)的實施情況,進行成本清單匯總,對項目每筆資金的使用情況進行認(rèn)真的成本比對,力求對項目的每一步都有效控制。正常情況下,超成本控制標(biāo)準(zhǔn)的部分,由項目部內(nèi)部調(diào)整解決。在項目實施過程中,財務(wù)中心除了要完成大量細(xì)致的工作之外,還要負(fù)責(zé)籌集資金,并合理調(diào)度資金的使用,讓施工企業(yè)的所有資金都能合理使用,保證項目的正常進行。
實踐中,很多施工企業(yè)對于工程目標(biāo)成本的制定過于簡單化和表面化,有些施工企業(yè)甚至只是簡單地按照經(jīng)驗——工程成本降低率來確定一個目標(biāo)成本,而忽略了工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的要求。在項目成本管理措施方面,如果只有簡單的規(guī)章制度,這樣的目標(biāo)成本可操作性往往比較差,很難真正起到控制作用,更無法準(zhǔn)確分析出成本差異產(chǎn)生的原因。因此,對于成本控制人員來說,如何針對單體工程項目制定可操作的成本控制目標(biāo)計劃十分關(guān)鍵。
六、竣工階段工程結(jié)算
此階段,造價控制人員要把好“三個關(guān)口”:要以圖紙及對實際被隱蔽部位、質(zhì)量完成情況的現(xiàn)場實測實量記錄為依據(jù),嚴(yán)把隱蔽工程簽證審核關(guān);要審查工程費用的合理性,把好取費標(biāo)準(zhǔn)套用關(guān);要核查工程量的真實準(zhǔn)確性,把好工程量計算關(guān)。同時,要嚴(yán)格對照工序施工內(nèi)容,詳細(xì)審核承包方提交的工程竣工結(jié)算書,以及合同中規(guī)定允許調(diào)整的其他事項,達到合理、公平、公正的確定工程結(jié)算金額。
核算實際完成工程量,并審核或編制竣工結(jié)算,是這一階段的主要工作。工程變更引起的工程量增減以及隱蔽工程的驗收等同樣不容忽視。工程量的計量、材料用量的核算對工程造價有連續(xù)性的影響,應(yīng)力求計算準(zhǔn)確。
結(jié)束語
隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施的大規(guī)模興建,固定資產(chǎn)投資規(guī)模與日俱增,建筑業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè),并對建設(shè)工程管理水平提出了更高的要求。工程造價管理是一項技術(shù)性、專業(yè)性很強的工作,它貫穿于投資決策、項目設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)和建設(shè)施工各階段,加強以上幾個方面造價控制關(guān)鍵點工作,對于提高工程質(zhì)量、控制工程造價、提高投資效益都具有極其重要的意義,應(yīng)在今后的項目管理工作中進一步推進落實并不斷深化完善。
來源:招標(biāo)采購管理 作者:胡俊紅(作者單位:天津市泛亞工程機電設(shè)備咨詢有限公司)