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截止時間：2011-09-10
財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)績效評價辦法》的通知
財金[2011]50號
各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
為了加強(qiáng)對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)印發(fā)《金融企業(yè)績效評價辦法》及《金融企業(yè)績效評價指標(biāo)及結(jié)果計分表》、《金融企業(yè)績效評價指標(biāo)計算公式說明》，請遵照執(zhí)行。
附件：
1.金融企業(yè)績效評價辦法
2.金融企業(yè)績效評價指標(biāo)及結(jié)果計分表（略）
3.金融企業(yè)績效評價指標(biāo)計算公式說明
財政部
二○一一年五月十二日
附件1：
金融企業(yè)績效評價辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績效評價工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：
?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等；
（二）執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險企業(yè)等；
?。ㄈ﹫?zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；
（四）各類金融控股公司、信用擔(dān)保公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。
第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務(wù)指標(biāo)體系，對照相應(yīng)行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，對金融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進(jìn)行的綜合評判。
第四條 財政部依據(jù)本辦法組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依據(jù)本辦法組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。
第五條 金融企業(yè)績效評價工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）綜合性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)通過建立綜合的指標(biāo)體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評判；
?。ǘ┛陀^性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營成果；
?。ㄈ┌l(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。
第六條 為確?？冃гu價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會中介機(jī)構(gòu)按中國審計準(zhǔn)則審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，其中，財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)是按中國會計準(zhǔn)則編制的合并財務(wù)報表。
第七條 金融企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融企業(yè)進(jìn)行績效評價。
第八條 金融企業(yè)績效評價結(jié)果作為評價金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開。
第二章 評價指標(biāo)與權(quán)重
第九條 金融企業(yè)的績效評價指標(biāo)具體包括：
?。ㄒ唬┯芰χ笜?biāo)：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量。
?。ǘ┙?jīng)營增長指標(biāo)：包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率3個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平。
?。ㄈ┵Y產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認(rèn)可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率7個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
（四）償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率5個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。
第十條 金融企業(yè)績效評價各單項指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定，具體見分行業(yè)金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表。各單項指標(biāo)計分加權(quán)形成金融企業(yè)績效評價綜合指標(biāo)得分。
第三章 評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與調(diào)整
第十一條 金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括：
?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)的年度財務(wù)會計報告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進(jìn)行考核；
?。ǘ嫀熓聞?wù)所出具的審計報告，其中，金融企業(yè)不能提供會計師事務(wù)所出具的審計報告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財政部門認(rèn)可的年度會計報表為依據(jù)進(jìn)行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)不實，財政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績效評價結(jié)果；
?。ㄈ╆P(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營情況的說明或財務(wù)分析報告。
第十二條 為了確?？冃гu價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素?？梢赃M(jìn)行調(diào)整的事項主要包括：
（一）金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤的客觀減少因素；
?。ǘ┙鹑谄髽I(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；
（三）金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素；
?。ㄋ模┙鹑谄髽I(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；
金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標(biāo)的影響超過1%的，作為重大影響。
第十三條 金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績效評價指標(biāo)：
（一）收入、成本發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；
?。ǘ├麧櫚l(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；
?。ㄈ┵Y產(chǎn)發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、國有資本保值增值率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、資產(chǎn)負(fù)債率等。
第十四條 金融企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料包括：
?。ㄒ唬督鹑谄髽I(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附表1）；
?。ǘ┱{(diào)整事項有關(guān)證明材料。
調(diào)整事項主要適用于當(dāng)年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時也可調(diào)整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。
組織實施單位根據(jù)被評價金融企業(yè)提供的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說明材料分別進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。
第四章 評價標(biāo)準(zhǔn)與評價計分
第十五條 財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。
被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：
?。ㄒ唬└鶕?jù)評價指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)特性，不符合計算模型需要的數(shù)據(jù)，如計算相對值時分母和分子同時為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)；
?。ǘ┫嚓P(guān)指標(biāo)與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。
第十六條 財政部根據(jù)金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測算金融企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值。
金融企業(yè)經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，以其主營業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，確定評價指標(biāo)適用的行業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)值適用情況如下：
（一）政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
?。ǘ└黝惐ｋU企業(yè)適用保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
?。ㄈ┳C券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
?。ㄋ模└黝愋庞脫?dān)保公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
?。ㄎ澹┙鹑诳毓杉瘓F(tuán)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務(wù)許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（無金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其凈資產(chǎn)權(quán)重綜合計算績效評價得分。對階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行單獨評價。
第十七條 依據(jù)所建樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財政部采用分段簡單平均法測算每項財務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。具體步驟包括：
（一）對測算樣本的財務(wù)指標(biāo)按照實際值從大到?。▽τ谀嫦蛑笜?biāo)，從小到大）進(jìn)行排序；
?。ǘ⑴藕眯虻臉颖荆骄鶆澐譃?部分，前25%的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前50%的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50%的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后25%的樣本為第五段；
?。ㄈ⒚恳欢螛颖镜呢攧?wù)指標(biāo)實際值加總，再除以樣本個數(shù)，得到該段財務(wù)指標(biāo)的簡單平均數(shù)；
?。ㄋ模⑽宥呜攧?wù)指標(biāo)的簡單平均數(shù)分別作為該財務(wù)指標(biāo)的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”和“較差值”，對應(yīng)五檔評價標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
第十八條 評價計分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評價指標(biāo)實際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本指標(biāo)得分：
績效評價指標(biāo)總得分＝∑單項指標(biāo)得分
單項指標(biāo)得分＝本檔基礎(chǔ)分＋調(diào)整分
本檔基礎(chǔ)分＝指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)
調(diào)整分＝功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分—本檔基礎(chǔ)分）
上檔基礎(chǔ)分＝指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)
功效系數(shù)＝（實際值—本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值—本檔標(biāo)準(zhǔn)值）
本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。
第十九條 考慮到金融企業(yè)的實際情況，政策性銀行的“資本充足率”、“核心資本充足率”、“杠桿率”、“資產(chǎn)利潤率”、“資本利潤率”五項指標(biāo)，主營政策性業(yè)務(wù)保險公司的“償付能力充足率”、“凈資產(chǎn)收益率”、“總資產(chǎn)報酬率”三項指標(biāo)，以及金融基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)的“資本利潤率”指標(biāo)按平均值取分。
第二十條 金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險的，給予適當(dāng)加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會貢獻(xiàn)。具體的加分辦法如下：
?。ㄒ唬┥孓r(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過10%加1分，超過15%加1.5分，超過20%加2分，超過25%加2.5分，超過30%加3分。其中，涉農(nóng)貸款占比＝年末涉農(nóng)貸款余額/年末貸款余額×100%；
（二）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過20%加1分，超過25%加1.5分，超過30%加2分，超過35%加2.5分，超過40%加3分，其中，中小企業(yè)貸款占比＝年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%；
?。ㄈ┺r(nóng)業(yè)保險加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險市場占比超過10%加1分，超過15%加1.5分，超過20%加2分，超過25%加2.5分，超過30%加3分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險如市場占比在10%以下，但自身占比超過50%加1分，超過60%加1.5分，超過70%加2分，超過80%加2.5分，超過90%加3分。其中，農(nóng)業(yè)保險市場占比＝年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額/全部財產(chǎn)保險公司年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額×100%，農(nóng)業(yè)保險自身占比＝年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額/年度全部財產(chǎn)保險保費收入總額×100%。
以上在計算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時，分子分母均采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險按保險監(jiān)管部門規(guī)定的口徑執(zhí)行。
第二十一條 對被評價金融企業(yè)所評價期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分：
?。ㄒ唬┲卮笫马椏鄯郑航鹑谄髽I(yè)發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大資產(chǎn)損失事項、重大違規(guī)違紀(jì)案件，或發(fā)生造成重大不利社會影響的事件，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不在此列；
?。ǘ┬畔①|(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財務(wù)會計信息，或提供虛假財務(wù)會計信息，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。金融企業(yè)財務(wù)快報與財務(wù)決算報表報送凈利潤數(shù)值增幅（減幅）超過10%扣1分，超過15%扣1.5分，超過20%扣2分，超過25%扣2.5分，超過30%扣3分。
第二十二條 對存在加分和扣分事項的，財政部門與金融企業(yè)和有關(guān)部門核實，獲得必要證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)填寫《金融企業(yè)績效評價加減分事項表》（附表2）。
第五章 評價結(jié)果與評價報告
第二十三條 為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營狀況，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料分行業(yè)設(shè)定績效評價行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。
金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）＝本期績效評價分?jǐn)?shù)×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。
其中，金融控股集團(tuán)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計算績效評價得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第二十四條 為平滑不同年度績效評價得分的明顯波動，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料設(shè)定績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)。
金融企業(yè)績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績效評價年度平均得分為基礎(chǔ)，綜合考慮年度GDP增減、CPI增減、財政貨幣政策和會計準(zhǔn)則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。
金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)（年度調(diào)節(jié)后）＝金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）×年度調(diào)節(jié)系數(shù)。
第二十五條 績效評價結(jié)果是指根據(jù)績效評價分?jǐn)?shù)及分析得出的評價結(jié)論，以評價得分、評價類型和評價級別表示。
評價得分用百分制表示。
評價類型是根據(jù)評價分?jǐn)?shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五種類型。
評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評價類型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示。
第二十六條 績效評價結(jié)果以80、65、50、40分作為類型判定的分?jǐn)?shù)線。
?。ㄒ唬┰u價得分達(dá)到80分以上（含85分）的評價類型為優(yōu)（A），在此基礎(chǔ)上劃分為3個級別，分別為：AAA≥90分；90分＞AA≥85分；85分＞A≥80分。
（二）評價得分達(dá)到65分以上（含65分）不足80分的評價類型為良（B），在此基礎(chǔ)上劃分為3個級別，分別為：80分＞BBB≥75分；75分＞BB≥70分；70分＞B≥65分。
（三）評價得分達(dá)到50分以上（含50分）不足65分的評價類型為中（C），在此基礎(chǔ)上劃分為2個級別，分別為：65分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。
（四）評價得分在40分以上（含40分）不足50分的評價類型為低（D）。
?。ㄎ澹┰u價得分在40分以下的評價類型為差（E）。
第二十七條 金融企業(yè)績效評價報告是根據(jù)評價結(jié)果編制、反映被評價金融企業(yè)績效狀況的文本文件。
財政部門在收到金融企業(yè)的績效評價材料后，按規(guī)定填列計算《金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》、《金融企業(yè)績效評價加分扣分事項表》和《金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表》（附表3、附表4、附表5、附表6），并及時將金融企業(yè)績效評價結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門。
第六章 工作要求與責(zé)任
第二十八條 中央管理金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，一式兩份向財政部報送上一年度績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。
第二十九條 地方金融企業(yè)向本級財政部門報送績效評價材料的具體內(nèi)容和時間要求，由省級財政部門確定。
第三十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
金融企業(yè)在報送績效評價材料中，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門責(zé)令限期改正，并給予警告。
第三十一條 中央管理金融企業(yè)和省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財政部令第43號）和財政部年度財務(wù)決算工作的安排做好國有資本保值增值結(jié)果的確認(rèn)工作。
第三十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，分戶（按法人單位）將上一年度本地區(qū)金融企業(yè)調(diào)整后的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和情況說明報送財政部。
第三十三條 財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，于每年6月底前分別公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融行業(yè)評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和年度調(diào)節(jié)系數(shù)。
第三十四條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作，并于每年11月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價結(jié)果匯總報送財政部。
第三十五條 財政部門的相關(guān)工作人員組織開展金融企業(yè)績效評價工作應(yīng)當(dāng)恪盡職守、規(guī)范程序、加強(qiáng)指導(dǎo)。
對于在績效評價過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。
第三十六條 受托開展金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)績效評價工作的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)操作，確保評價過程獨立、客觀、公正，評價結(jié)論適當(dāng)，并嚴(yán)守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。
對參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導(dǎo)致評價結(jié)論失實以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財政部門將責(zé)令不再委托其承擔(dān)金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰。
第七章 附則
第三十七條 金融企業(yè)開展內(nèi)部績效評價工作，可依據(jù)本辦法制定具體的工作規(guī)范。
第三十八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以依據(jù)本辦法和財政部的其他規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)金融企業(yè)實際，制定具體的實施辦法，報財政部備案。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)2010年度績效評價工作執(zhí)行本辦法?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)〈金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法〉的通知》（財金[2009]3號）、《財政部關(guān)于金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價相關(guān)事項的通知》（財金[2009]27號）和《財政部關(guān)于印發(fā)〈金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細(xì)則〉的通知》（財金[2009]169號）同時廢止。
附件：
1．金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表（略）
2．金融企業(yè)績效評價加減分事項表（略）
3．銀行類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表（略）
4．保險類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表（略）
5．證券類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表（略）
6．其他類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表（略）
附件3：
金融企業(yè)績效評價指標(biāo)計算公式說明
一、盈利能力指標(biāo)
1、資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）＝凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額×100%
凈資產(chǎn)平均余額＝（年初所有者權(quán)益余額＋年末所有者權(quán)益余額）/2
2、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）＝利潤總額/資產(chǎn)平均總額×100%
資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2
證券公司資產(chǎn)、負(fù)債不包括客戶資產(chǎn)、負(fù)債，下同。
3、成本收入比＝營業(yè)費用/營業(yè)收入×100%
4、收入利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100%
5、支出利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)支出×100%
6、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝
P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）×100%
其中：P為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)；Ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；Ej為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；M0為報告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；Ek為因其他交易或事項引起的凈資產(chǎn)增減變動；Mk為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。
二、經(jīng)營增長指標(biāo)
1、國有資本保值增值率＝[（年末國有資本±客觀增減因素影響額）÷年初國有資本]×100%
2、利潤增長率＝（本年利潤總額－上年利潤總額）/上年利潤總額×100%
3、經(jīng)濟(jì)利潤率＝（凈利潤－凈資產(chǎn)平均余額×資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額×100%
資金成本系按年度內(nèi)中國人民銀行公布的一年期流動資金貸款不同利率的時間覆蓋比例為權(quán)數(shù)計算的加權(quán)平均資金成本。
三、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)
1、不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）/各類貸款余額×100%
銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算不良貸款率，以后變化，從其規(guī)定。
2、撥備覆蓋率＝貸款減值準(zhǔn)備/（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）×100%
銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算撥備覆蓋率，以后變化，從其規(guī)定。
3、杠桿率＝一級資本/調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額×100%
4、認(rèn)可資產(chǎn)率＝認(rèn)可資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%
其中：認(rèn)可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。
5、應(yīng)收賬款比率＝（應(yīng)收保費＋應(yīng)收利息＋其他應(yīng)收款）/資產(chǎn)總計×100%
6、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率＝期末凈資本/各項風(fēng)險準(zhǔn)備之和×100%
其中：凈資本＝凈資產(chǎn)—金融資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整—其他資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整—或有負(fù)債的風(fēng)險調(diào)整—/＋中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項目。
因目前凈資本計算只能涉及單體公司，因此涉及證券公司凈資本指標(biāo)的，需用母公司數(shù)據(jù)。
證券公司按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算標(biāo)準(zhǔn)計算各項風(fēng)險資本準(zhǔn)備。目前，證券公司提取六項風(fēng)險準(zhǔn)備之和，以后變化，從其規(guī)定。
7、凈資本與凈資產(chǎn)比率＝期末凈資本/期末凈資產(chǎn)×100%
四、償付能力指標(biāo)
1、資本充足率＝（資本—扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100%
其中：資本扣除項＝商譽(yù)＋對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對非自用不動產(chǎn)投資＋對工商企業(yè)資本投資＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。
銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。
2、核心資本充足率＝（核心資本—核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100%
其中：核心資本＝實收資本（或普通股）＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤＋少數(shù)股權(quán)。
核心資本扣除項＝商譽(yù)＋（對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對非自用不動產(chǎn)投資＋對工商企業(yè)資本投資）×50%＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。
銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算核心資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。
3、償付能力充足率＝實際資本/最低資本×100%
其中：實際資本等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。
認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的負(fù)債。
最低資本是指保險公司在經(jīng)營中應(yīng)具備的償付能力的最低限額數(shù)。
4、凈資本負(fù)債率＝期末凈資本/期末負(fù)債×100%
其中：負(fù)債指對外負(fù)債，不含代理買賣證券款。
5、資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%
其中：資產(chǎn)指自身資產(chǎn)，不含代買賣證券款對應(yīng)的資產(chǎn)；負(fù)債指對外負(fù)債，不含代理買賣證券款。
來源：中國法律信息網(wǎng)
